Cara Menghitung DPP untuk Pajak PPN & PPh yang Benar

DPP (Dasar Pengenaan Pajak) adalah nilai yang digunakan sebagai dasar untuk menghitung jumlah pajak yang harus dibayar. Cara menghitung DPP sangat penting untuk memastikan kepatuhan terhadap peraturan pajak yang berlaku.

Bagi banyak pebisnis, memahami DPP dengan benar sangat penting agar kewajiban pajak dapat dihitung dengan tepat. Tanpa perhitungan yang akurat, risiko kesalahan dalam pembayaran pajak dapat terjadi.

Artikel ini akan membahas apa itu DPP serta cara menghitungnya untuk pajak PPN dan PPh. Kami juga akan memberikan contoh perhitungan serta menjelaskan bagaimana teknologi software akuntansi dapat membantu mempermudah proses ini.

Apa itu DPP?

DPP (Dasar Pengenaan Pajak) adalah nilai yang digunakan untuk menghitung besaran pajak yang dikenakan dalam suatu transaksi. Nilai ini mencakup harga jual barang atau jasa sebelum ditambahkan dengan pajak.

Secara sederhana, DPP adalah angka yang menjadi acuan untuk menentukan besarnya PPN atau PPh yang harus dibayar. Penghitungan DPP pajak yang tepat sangat penting untuk memastikan kewajiban pembayaran pajak perusahaan sesuai peraturan yang berlaku.

Jenis-jenis DPP

DPP pajak terbagi menjadi dua jenis utama, yaitu DPP PPN dan DPP PPh. Masing-masing jenis ini memiliki perhitungan dan aturan yang berbeda dalam menghitung kewajiban pajak yang harus dibayar.

1. DPP PPN

DPP PPN adalah dasar perhitungan Pajak Pertambahan Nilai yang dikenakan atas transaksi barang atau jasa. Nilai ini mencakup harga jual sebelum ditambahkan PPN yang biasanya sebesar 10% di Indonesia.

Dalam menghitung DPP PPN, pengusaha wajib mencatat nilai transaksi barang atau jasa dengan benar. Hal ini akan mempengaruhi besarnya pajak yang harus disetor ke negara sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

2. DPP PPh

DPP PPh adalah dasar pengenaan pajak penghasilan yang dikenakan atas penghasilan atau transaksi tertentu. DPP PPh digunakan untuk menghitung jumlah pajak yang harus dibayar sesuai dengan tarif yang ditentukan dalam peraturan pajak.

Dalam DPP PPh, nilai penghasilan atau transaksi yang dikenakan pajak dihitung berdasarkan tarif progresif. Oleh karena itu, pengusaha harus memastikan nilai dihitung dengan tepat agar pajak yang dibayar sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Mengapa DPP Penting untuk PPN dan PPh?

Penting bagi bisnis untuk mengetahui fungsinya dalam penghitungan pajak. DPP tidak hanya sebagai dasar pengenaan pajak, tetapi juga berperan dalam menjaga kepatuhan pajak, akurasi akuntansi, dan transparansi transaksi bisnis.

1. Menentukan nilai pajak yang harus dibayar  

DPP pajak membantu dalam menentukan besaran pajak yang harus dibayar oleh pengusaha. Dengan dasar pengenaan pajak yang akurat, Anda dapat menghitung pajak PPN dan PPh dengan tepat sesuai peraturan yang berlaku.

2. Memastikan kepatuhan pajak  

DPP memastikan perhitungan pajak yang dibayarkan sesuai dengan peraturan perpajakan. Dengan menggunakan nilai yang benar, perusahaan menghindari kesalahan dalam pembayaran pajak dan potensi denda.

3. Menghindari potensi kesalahan akuntansi  

DPP berfungsi meminimalkan risiko kesalahan dalam pencatatan akuntansi terkait pajak. Mengetahui nilai yang tepat memungkinkan perusahaan menjaga akurasi laporan keuangan dan transaksi pajak.

4. Memudahkan proses audit pajak  

DPP mempermudah otoritas pajak dalam melakukan audit. Dengan nilai yang jelas, pihak berwenang dapat dengan mudah dan cepat memverifikasi kewajiban pajak, serta mengurangi potensi masalah di masa depan.

5. Meningkatkan transparansi transaksi  

DPP berfungsi untuk meningkatkan transparansi dalam setiap transaksi bisnis. Dengan cara menghitung DPP yang benar, perusahaan dapat memberikan rincian yang jelas kepada pelanggan atau mitra terkait perhitungan pajak yang dikenakan.

Peraturan yang Mengatur Tentang DPP

Memahami peraturan perpajakan yang mengatur DPP penting untuk memastikan perhitungannya sesuai ketentuan yang berlaku. Beberapa undang-undang utama menetapkan pedoman jelas mengenai cara menghitung pajak PPN dan PPh.

DPP PPN diatur dalam Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. Peraturan ini mengatur tata cara perhitungan untuk transaksi barang dan jasa yang dikenakan PPN.

DPP PPh diatur dalam Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan. Peraturan ini menjelaskan bagaimana DPP dihitung terkait dengan penghasilan yang diterima oleh individu atau badan usaha, sesuai dengan tarif yang berlaku.

Komponen Penting yang Harus Ada dalam Perhitungan DPP 

Cara menghitung DPP memerlukan beberapa komponen penting agar hasilnya akurat dan sesuai dengan peraturan yang berlaku. Berikut adalah beberapa komponen utama yang harus ada dalam cara menghitung pajak PPN dan PPh:

1. Harga jual barang atau jasa: Harga jual merupakan komponen utama dalam cara menghitung DPP. Nilai ini menjadi dasar perhitungan pajak yang dikenakan pada barang atau jasa yang dijual.
2. Diskon atau potongan harga: Diskon atau potongan harga yang diberikan kepada pembeli harus dikurangi dari harga jual. Hal ini penting agar DPP yang dihitung sesuai dengan nilai yang sebenarnya.
3. Biaya lain yang terkait: Biaya yang dikeluarkan dalam transaksi, seperti biaya pengiriman atau administrasi, juga harus diperhitungkan. Ini dapat mempengaruhi nilai DPP yang akhirnya digunakan untuk menghitung pajak.
4. Barang/jasa yang dikenakan pajak: Jenis barang atau jasa yang dikenakan pajak harus jelas dan sesuai dengan ketentuan yang ada. Hal ini memastikan bahwa DPP dihitung berdasarkan jenis pajak yang relevan, apakah PPN atau PPh.
5. Nilai tambah atau penghasilan kena pajak: Untuk PPh, nilai ini juga merupakan komponen penting. Nilai ini menjadi dasar dalam menghitung besaran pajak penghasilan yang harus dibayar oleh pengusaha atau individu.

Cara Menghitung DPP

Cara menghitung DPP memerlukan langkah-langkah yang tepat agar perhitungan pajak, baik PPN maupun PPh, sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Berikut adalah cara menghitung DPP untuk kedua jenis pajak:

1. PPN

Untuk menghitung PPN, rumus DPP yang digunakan adalah:

DPP = Harga Jual Barang/Jasa ÷ (1 + Tarif PPN)

Dalam rumus ini, harga jual barang atau jasa dibagi dengan jumlah 1 ditambah tarif PPN yang berlaku. DPP yang dihasilkan menjadi dasar untuk perhitungan PPN.

2. PPh

Untuk menghitung PPh, nilai penghasilan yang dikenakan pajak dihitung berdasarkan tarif yang berlaku, sesuai dengan jenis pajak penghasilan yang diterima. Rumus DPP yang digunakan adalah:

DPP = Penghasilan Kena Pajak x Tarif PPh

Nilai penghasilan yang telah dikurangi dengan penghasilan tidak kena pajak (PTKP) akan dihitung sesuai tarif progresif atau tetap yang berlaku untuk masing-masing jenis penghasilan.

Contoh Perhitungan Dasar Pengenaan PPN dan PPh

Untuk lebih memahami cara menghitung DPP (Dasar Pengenaan Pajak) PPN dan PPh, berikut ini kami akan memberikan contoh perhitungan menggunakan data dari perusahaan fiktif, PT Makmur Jaya, yang bergerak di bidang manufaktur.

Contoh Perhitungan DPP PPN

Misalkan perusahaan Anda menjual barang dengan harga Rp5.000.000 dan dikenakan PPN 10%. Dengan kalkulator pajak, Anda dapat dengan mudah menghitung DPP dan PPN yang harus dibayar, serta memastikan akurasi dalam perhitungan.

Langkah 1: Menentukan harga jual barang

Harga jual meja kantor = Rp5.000.000

Langkah 2: Menghitung DPP PPN

Gunakan rumus:

Dengan DPP sebesar Rp4.545.454,55, PT Buatan dapat menghitung besaran PPN yang harus dibayar, yaitu:

Jadi, PT Makmur Jaya harus membayar PPN sebesar Rp454.545,45 untuk setiap meja kantor yang dijual.

Jadi, PT Makmur Jaya harus membayar PPN sebesar Rp454.545,45 untuk setiap meja kantor yang dijual.

Contoh Perhitungan DPP PPh

PT Makmur Jaya juga memiliki penghasilan tahunan dari penjualan produk sebesar Rp1.000.000.000. Penghasilan ini dikenakan PPh Badan dengan tarif 25%.

Langkah 1: Menentukan penghasilan kena pajak

Penghasilan = Rp1.000.000.000

Langkah 2: Menghitung DPP PPh

Gunakan rumus:

Jadi, PT Makmur Jaya harus membayar PPh sebesar Rp250.000.000 berdasarkan penghasilan yang diterima.

Software HashMicro untuk Membantu Perhitungan DPP

Software Akuntansi HashMicro adalah solusi berbasis cloud yang memudahkan pengelolaan keuangan dan perpajakan perusahaan. Sistem ini terintegrasi dengan modul-modul lain untuk mencatat transaksi, menghitung pajak, dan membuat laporan keuangan secara otomatis.

HashMicro menawarkan demo gratis untuk memberikan pengalaman langsung kepada calon pengguna. Selain itu, tim profesional kami siap memberikan konsultasi untuk membantu Anda mengoptimalkan penggunaan software ini.

Fitur:

1. Custom Printout for Invoices: Fitur ini memungkinkan perusahaan menyesuaikan format faktur sesuai kebutuhan, memudahkan pencatatan DPP PPN dan PPh dengan detail yang jelas.
2. E-Invoice & DJP Integration: Integrasi langsung dengan DJP (Direktorat Jenderal Pajak) memudahkan pengelolaan faktur, otomatis menghitung DPP PPN dan menghasilkan faktur yang sesuai dengan peraturan pajak.
3. Automated Currency Update: Fitur software akuntansi ini memastikan nilai tukar yang akurat untuk transaksi internasional, penting dalam menghitung DPP untuk transaksi dengan mata uang asing.
4. Financial Statement with Period Comparison: Sistem ini menyediakan laporan keuangan lengkap dengan perbandingan antar periode, memudahkan analisis DPP untuk pajak PPN dan PPh.
5. Financial Statement with Budget Comparison: Membandingkan laporan keuangan aktual dengan anggaran yang telah ditetapkan, memastikan perhitungan DPP sesuai dengan anggaran yang telah direncanakan.
6. Multi-Level Analytical: HashMicro memungkinkan analisis laporan keuangan berdasarkan proyek atau cabang, memudahkan perhitungan dasar pengenaan pajak yang lebih spesifik dan akurat untuk setiap unit bisnis atau wilayah.

Lebih dari 2000 perusahaan Indonesia, termasuk Bank Mega, Toyota, dan Hino, telah mempercayakan HashMicro sebagai penyedia solusi manajemen akuntansi. Kepercayaan ini menunjukkan kualitas dan keandalan HashMicro dalam mendukung kebutuhan bisnis.

Kesimpulan

Cara menghitung DPP yang tepat penting untuk memastikan kewajiban pajak dihitung sesuai peraturan yang berlaku. Kesalahan dalam perhitungan DPP dapat mengakibatkan sanksi pajak atau masalah kepatuhan yang merugikan perusahaan.

Software Akuntansi HashMicro yang terintegrasi dapat mempermudah proses perhitungan DPP. Dengan fitur-fitur seperti integrasi DJP dan laporan keuangan yang lengkap, HashMicro membantu perusahaan menghitung DPP secara akurat dan efisien.

Coba demo gratis software HashMicro sekarang dan temukan bagaimana software ini dapat membantu perusahaan Anda mengelola perhitungan DPP dan pajak dengan lebih mudah dan aman.

Pertanyaan Seputar Cara Menghitung DPP

• Apa yang dimaksud biaya DPP?

  Biaya DPP adalah nilai atau jumlah yang menjadi dasar perhitungan pajak dalam suatu transaksi. Biaya ini mencakup harga jual barang atau jasa setelah dikurangi diskon dan biaya lain yang sesuai dengan aturan perpajakan.

• DPP dibayar berapa kali?

  DPP sendiri tidak dibayar, tetapi digunakan untuk menghitung pajak seperti PPN atau PPh yang harus dibayar. Pajak berdasarkan dasar pengenaan pajak biasanya dibayar sesuai dengan periode pelaporan pajak, seperti bulanan atau tahunan

• PPN dikenakan minimal berapa?

  PPN di Indonesia dikenakan dengan tarif minimal 10% dari dasar pengenaan pajak. Tarif ini berlaku untuk sebagian besar barang dan jasa yang dikenakan PPN, sesuai dengan peraturan yang berlaku.